Podatek VAT przy obrocie nieruchomościami w 2025 r.

Do kogo skierowane jest szkolenie
Szkolenie kierowane jest do wszystkich osób które na co dzień zajmują się czynnościami związanymi ze zbyciem, wywłaszczeniem, zamianą i innymi czynnościami dotyczącymi obrotem nieruchomościami oraz rozliczających najmy, dzierżawy czy tez użytkowanie wieczyste.

Prowadzący szkolenie
Ewa Gogolińska – Trener, konsultant, specjalistka z zakresu rozliczania podatku VAT oraz pozyskiwania i rozliczania środków UE. Doświadczony praktyk z zakresu finansów, podatku VAT, podatku PIT oraz prowadzenia i rozliczania dotacji UE. Wieloletni trener prowadzący szkolenia z zakresu VAT dla sektora finansów publicznych w szczególności dla jednostek samorządu terytorialnego, jednostek budżetowych, zakładów budżetowych oraz instytucji kultury. Do chwili obecnej przeprowadziła ponad 5 tys. godzin szkoleń oraz przeszkoliła ponad 16 tys. osób. Absolwentka wielu uczelni, długoletni pracownik na stanowisku głównej księgowej. Od 2010 właścicielka biura rachunkowo-podatkowego.

Opis szkolenia

I. Przepisy ustawy i rozporządzeń w tym definicje podatkowe jako ważna przesłanka prawidłowego rozliczania obrotu nieruchomościami.

II. Zasady rozliczania podatku VAT dotyczące obrotu nieruchomościami oraz prawidłowe rozpoznanie momentu podatkowego.

1. Teren zabudowany i niezabudowany, tereny budowlane – zasady opodatkowania.
2. Dostawy budynków i budowli związanych trwale z gruntem. Zasiedlenie nieruchomości po raz pierwszy i kolejne zasiedlenia – zasady opodatkowania.
3. Zwolnienie z podatku VAT – kiedy dobrowolne a kiedy obowiązkowe? Przykłady wyboru stawki VAT 23%
4. Ulepszenie budynku, budowli – stawka podatku przy sprzedaży.
5. Termomodernizacja budynków pokrywana z dofinansowania oraz z własnych środków – na co zwrócić uwagę?.
6. Sprzedaż mienia komunalnego - zasady stosowania zwolnień w podatku VAT.
7. Sprzedaż lokalu mieszkalnego.
8. Zamiana nieruchomości w świetle podatku VAT.
9. Nieodpłatne przekazanie nieruchomości a podatek VAT.
10. Wywłaszczenie za odszkodowaniem w świetle ustawy VAT.
11. Użytkowanie wieczyste:

a) Opodatkowanie użytkowania wieczystego – opłata wstępna i opłaty roczne – stawki podatku i rozpoznanie momentu podatkowego.
b) Sprzedaż użytkowania wieczystego a podatek VAT.
c) Przekształcenie prawa użytkowania wieczystego w prawo własności nieruchomości z mocy prawa lub na mocy decyzji – zasady opodatkowania i rozliczenia.

12. Moment podatkowy przy obrocie nieruchomościami w tym wadium, zaliczka, zadatek, przedpłata, rata.
13. Obowiązek oznaczenia w JPK symbolem GTU obrotu nieruchomościami.

III. Świadczenie usług w zakresu nieruchomości

1. Najem, dzierżawa nieruchomości, media w tym zaliczki na poczet czynszu najmu i dostawy mediów – zasada opodatkowania.
2. Bezumowne korzystanie z nieruchomości – zasady rozliczania.
3. Służebność gruntowa w świetle ustawy o podatku VAT.
4. VAT od szczególnych czynności:

a) reklama zamieszczana na budynku,
b) usługi porządkowe,
c) nieodpłatne użyczenie lokalu.

IV. Dokumentowanie transakcji związanych z nieruchomościami.

1. Komu i kiedy obowiązkowo wystawić fakturę.
2. Faktura zaliczkowa i rozliczająca transakcję.
3. Dokument wewnętrzny.
4. Paragon.
5. Faktury korygujące, faktury nazywane „nota korygująca”.

V. Najnowsze interpretacje, wyroki NSA, WSA, TSUE.
VI. Panel dyskusyjny.

Korzyści wynikające z ukończenia szkolenia

Dzięki szkoleniu uczestnicy poznają sposób rozwiązywania niejasności i wątpliwości dotyczących obrotu nieruchomościami. W trakcie wskazane zostanie prawidłowe rozliczanie sprzedaży, najmu, dzierżawy, czy wywłaszczenia nieruchomości, a także uczestnicy będą mogli zapoznać się z najnowszymi regulacjami krajowymi i unijnymi, aby uniknąć odpowiedzialności dotyczących rozliczania podatku VAT. Celem szkolenia jest zarówno teoretyczne jak i praktyczne przygotowanie do prawidłowego rozliczenia podatku VAT z uwzględnieniem zmian, a także praktyczne wykorzystanie przepisów prawa podatkowego w codziennej pracy dotyczącej prawidłowego rozliczania podatku VAT w przypadku zbycia, najmu, dzierżawy czy przekształcenia użytkowania wieczystego nieruchomości, wskazanie zasad stosowania zwolnienia jak lub odpowiednich stawek podatku VAT.
Podczas szkolenia wskazane zostaną zasady dokonywania odliczeń przy nabyciu nieruchomości, dzierżawy czy użytkowania wieczystego z uwzględnieniem najnowszego stanowiska MF oraz wskazane zostanie kiedy i na jakich zasadach można odliczyć podatek VAT przy inwestycjach, a także zaprezentowane zostaną najnowsze stanowiska na podstawie orzecznictw ETS, wyroków Sądów Administracyjnych oraz interpretacji Ministerstwa Finansów dotyczących nieruchomości.

Oczekiwane przygotowanie słuchaczy
Uczestnicy szkolenia powinni posiadać wiedzę w zakresie tematyki szkolenia.

Organizator zapewnia:

• autorskie materiały szkoleniowe przekazane w wersji elektronicznej w dniu poprzedzającym szkolenie,
• LINK (wersja elektroniczna) umożliwiający wzięcie udziału w szkoleniu, przekazany w dniu poprzedzającym szkolenie,
• certyfikat ukończenia szkolenia, który wraz z fakturą przesłany zostanie, poprzez operatora pocztowego, po zakończonym szkoleniu.

W przypadku niewzięcia udziału w szkoleniu podmiot, którego uczestnik jest pracownikiem, ponosi pełną odpłatność za szkolenie wynikającą z pisma. Certyfikat w takim przypadku nie zostanie wystawiony.